Các khoản thuế cần phải nộp khi cho thuê nhà

Kiến thức

09:42 18/06/2022

Khi cho thuê nhà, bên cho thuê có nghĩa vụ là phải nộp các loại thuế, phí. Dưới đây sẽ là cách tính thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp khi cho thuê nhà.

1. Thuế môn bài

Đây là loại thuế mà các hộ kinh doanh (chủ nhà cho thuê) cần phải đóng nếu có doanh thu hàng năm đạt trên 100 triệu đồng. Lệ phí môn bài nộp sẽ dựa vào số vốn điều lệ đã được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ đó. Cụ thể, mức nộp lệ phí này sẽ được quy định trong khoản 2 Điều 4 Nghị định 139 năm 2016 NĐ-CP như sau:

  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm lệ phí phải nộp là 1 triệu đồng/năm

  • Doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng/năm lệ phí phải nộp là 500.000 đồng/năm.

  • Doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng/năm lệ phí phải nộp là 300.000 đồng/năm.

Lưu ý, nếu doanh thu từ việc cho thuê phát sinh vào 6 tháng đầu năm thì cá nhân, hộ gia đình cần phải nộp thuế cho cả năm. Riêng hợp đồng cho thuê nhà phát sinh vào 6 tháng cuối năm (từ 01/07) thì mức thuế môn bài sẽ phải nộp bằng 50% số tiền thuế môn bài của cả năm. Ví dụ, bạn bắt đầu cho thuê nhà từ tháng 8, doanh thu bình quân ước tính đạt 145 triệu đồng/năm, thì mức thuế môn bài cần phải nộp sẽ được tính bằng: (300.000) x (50%) = 150.000 đồng.

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119 năm 2014/TT-BTC quy định “Đối với gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê nhưng tổng số tiền cho thuê trong năm sẽ từ 100 triệu đồng trở xuống hay tổng số tiền cho thuê trung bình trong 1 tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không cần phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế cũng không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”.

Ảnh: Chủ nhà cần phải nộp 3 loại thuế để đủ được điều kiện cho thuê nhà.

Ví dụ, ông B cho thuê nhà liên tục từ tháng 10 năm 2018 đến tháng 12/2019, giá thuê mỗi tháng là 10 triệu đồng. Khi đó, tổng số tiền cho thuê cũng như mức thuế GTGT và thuế TNCN mà ông B phải nộp được tính như sau:

  • Năm 2018, ông B cho thuê nhà 3 tháng (từ tháng 10 đến tháng 12) với doanh thu sẽ là: (3 tháng) x (10 triệu đồng) = 30 triệu đồng ( nhỏ hơn 100 triệu đồng). Do đó, năm 2018, ông A không cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà.

  • Năm 2019, ông A cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 12) với doanh thu sẽ là: (12 tháng) x (10 triệu đồng) = 120 triệu đồng ( lớn hơn 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2019, ông A bắt buộc phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà.

Mức thuế TNCN và thuế GTGT sẽ được tính theo công thức như sau:
Thuế TNCN cần phải nộp = (Doanh thu) x (5%)
Thuế GTGT cần phải nộp = (Doanh thu) x (5%)

3. Những lưu ý khi nộp thuế phí cho thuê nhà

Trước tiên, chủ nhà cần phải hoàn thành hồ sơ khai thuế và nộp cho Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ này sẽ bao gồm:

  • Hợp đồng cho thuê nhà ở

  • Chứng minh nhân dân bản photo đã công chứng của chủ nhà

  • Tờ khai lệ phí môn bài

  • Tờ khai thuế cho thuê tài sản (theo mẫu 01/TTS được ban hành kèm theo Thông tư số 92 năm 2015/TT-BTC của Bộ Tài chính)

  • Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS

  • Bản chụp Giấy ủy quyền theo như quy định của pháp luật (trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp thì thực hiện thủ tục khai, nộp thuế)

Về thời hạn nộp hồ sơ thuế: Nếu chủ nhà khai thuế 1 lần/năm, thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất sẽ là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường sẽ là ngày 31/3). Nếu chủ nhà khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Trường hợp bạn cho doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế thuê nhà, trong hợp đồng có thoả thuận về việc bên đi thuê nộp thuế thay chủ nhà thì doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đó sẽ có nhiệm vụ khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho bạn (bao gồm cả thuế TNCN và thuế GTGT).

(Nguồn tổng hợp - Kenhdautu.vn chỉnh sửa)